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关于全市审计队伍现状与推进审计职业化建设的调查与思考
 
理论前沿  加入时间:2017/5/25 16:40:53     点击:2439
 

 为全面了解和掌握全市审计干部队伍现状,倾听基层审计干部对审计职业化建设工作的意见和建议,为领导和上级审计机关推行审计职业化建设提供参考依据,20166-8月,办公室组织对全市12个旗县区审计局和市审计局的审计机关干部队伍现状及如何推进审计职业化建设情况进行了认真调查,发放《关于基层审计机关审计职业化建设的调查问卷》280份。现就审计队伍建设及审计职业化建设调查及思考综述如下:

一、全市审计干部队伍现状及存在的主要问题

近几年来,赤峰市两级党委政府高度重视审计工作,支持审计机关依法履行审计监督职责,重视和加强审计机关领导班子建设,千方百计为审计机关增加编制,充实审计力量,为赤峰市审计工作的持续健康发展奠定了坚实的基础;一是,审计机关编制逐年增加。2014年比,全市审计机关审计编制增加48名。市审计局2016年新增加科级事业机构1个,增加事业编制10人。市政府明确要求新进人员必须在硕士研究生中考试择优录用;二是,选强配齐审计机关领导班子。截止2015年底,全市两级审计机关核定领导职数48名,实际配备64名;三是,两级审计机关紧密结合新常态下加强审计监督的需要和赤峰市经济社会发展的客观实际,充实一线审计力量。着力加强了领导干部经济责任审计、固定资产投资审计和本级财政预算执行及下级财政决算审计。全市经济责任审计人员50人,占19.2%。固定资产投资审计人员53人,占20.3%。财政税务审计人员30人,占业务人员总数11.5%。重点审计业务人员比例较为符合审计监督重点实际;四是,注重加强审计干部业务培训,提升审计业务人员素质。全市审计机关采取请进来聘请外部专家讲课、送出去参加审计厅组织的业务培训和与东北财经大学、南京审计大学、厦门国家会计学院合作等三种方式对审计干部进行业务培训,累计培训285人次,占全部人员总数的83.5%。有效提高了审计人员的业务水平和实际工作能力。

但调查也发现,我市审计干部队伍建设还存在人员编制偏少、审计业务人员比重过低、专业技术人才特别是高中级审计人才严重缺乏、计算机审计应用水平较低和内设机构不健全等重点问题。

(一)我市审计机关编制人数低于全区平均水平。全市两级审计机关经编制部门核定编制总数394名,其中:行政编制236名,占59.89%,行政公勤人员编制22人,占5.58%,事业编制109名,占27.66%,参照公务员管理编制数37名,占9.39%。与自治区平均每万人拥有审计人员编制1.28人相比,我市每万人拥有审计人员编制仅为0.85人,低于全区平均水平0.4人,仅为全区平均水平的66.4%。如果按全区平均水平计算,我市审计机关编制数应当达到590人,至少应当再增加编制196人。

(二)我市现有审计人员总数较全区平均水平比例更低。截止到20169月底,全市审计机关实有人员341人,与全区审计机关实有3701人相比,我市实有审计干部总数仅为全区审计人员总人数的9.21%,平均每万人拥有审计干部人数0.74人,与自治区平均水平1.48人相比减少0.74人,仅为全区平均水平的50%

(三)现有审计业务人员数量严重不足。两级审计机关直接从事审计业务人员总数255人,占全部人员总数74.7%较审计署《关于贯彻加强审计机关公务员队伍专业化建设意见的实施办法》规定各级审计机关直接从事审计专业人员达到公务员比例80%以上的要求比少近6个百分点。在全部业务人员中,财政税务审计人员30人,占11.5%;社会保障审计人员25人,占9.6%;行政事业审计人员33人,占12.7%;农牧环保审计人员33人,占12.7%;经济责任审计人员50人,占19.2%;金融审计10人,占3.8%;外资审计3人,占1.1%;固定资产投资审计人员53人,占20.3%;其他审计人员35人,占13.4%。由于审计监督任务日益繁重,许多审计人员不得不加班加点超负荷工作,不仅超出审计人员的身体承受能力,而且也影响了审计质量向更高层次提升。

(四)具有专业技术职称人员比重过低层次不高。在全部人员中,具有专业技术职称人员209人,占现有人员比重仅为61.2%。其中:高级技术职称19人,占全部人员比重仅为5.5%,占具有专业技术职称人员比重为9%

(五)审计人员职务晋升渠道较窄,待遇偏低。一些基层审计机关由于受到非领导职数所限,大部分审计人员在审计专业岗位上默默无闻无私奉献了三十多年,直至退休仍然未能享受到职级待遇。尽管2014年后按照中央县以下公务员职级并行的规定,有的也只能享受副科级待遇。与审计人员的艰辛付出不相匹配。此外,由于审计机关未实行专业技术职称与工资待遇挂钩,我市19名高级职称人员中,也只有个别旗县区事业编制人员兑现工资待遇仅有11人,占高级职称人员57.8%。由于职级待遇较低,客观上对吸引专业技术人才、留住专业技术人才、调动现有审计业务人员的积极性造成一定影响,更难吸引高层次人才加入审计队伍。

(六)信息化条件下具有计算机审计能力的人员严重不足。近几年来,我市不断加大审计信息化建设,下大力气培养计算机审计人才,取得一定成效,市审计局实现审计署中级计算机审计资格人员零的突破,全市取得审计署中级计算机审计资格人员10人。但与全区平均水平特别是先进地区比,差距很大。全市取得审计署计算机审计中级资格人员仅为全区的7%,仅为鄂尔多斯市、巴彦淖尔市审计局的各一半。

(七)审计机关内设机构不健全,一些工作职能被弱化,难以适应进一步加强审计监督工作的需要。从调查情况看,由于受到人员编制和内设机构职数的限制,部分旗县区只有5个股室,市审计局人事管理、科研培训、专职党务、审计学会等没有设置工作机构,全部为其他人员兼职,客观上影响了这些职能的发挥和正常工作的开展。

二、关于基层审计机关推进审计职业化建设的调查

基层审计队伍职业化建设既是适应新常态下审计发展的新需要,更是一项长期的系统工程,加强职业化建设在基层审计机关显得尤为必要。但基层审计机关如何推进审计职业化建设、职业化建设的重点和难点有哪些、基层审计人员有哪些期盼,等等。对此,我们对基层审计人员进行无记名问卷调查,收回有效调查问卷256份。其中:领导班子成员46人,18.18%,科股室负责人65人,占25.69%,审计业务人员122人,占48.22%,其他人员19人,占7.51%

从调查结果看:

1.基层审计机关的领导和审计人员对推进审计职业化建设充满了期待。208人认为审计职业化建设非常必要,占被调查者总数的82.21%,有19人认为职业化建设没有必要,占7.51,有3人认为审计职业化建设无法推进,占1.19%,有12人认为对审计职业化建设不了解,占4.74%

2.推进审计职业化建设的难点在于缺乏必要的法律依据。31.62%的被调查者认为审计机关职业化建设推进的难点是没有法律依据,有39.13%的被调查者认为没有先例借鉴,有18.97%的被调查者认为审计职业化建设不知从何抓起,有15.81%的被调查者对如何抓好审计职业化建设不了解。

3.审计机关推进审计职业化建设应当建立健全法律法规和完善的配套制度。39.92%的被调查者认为上级应当制定必要的法律法规,有51.78%的被调查者认为上级主管部门应当完善相关配套制度,有21.34%的被调查者认为上级审计机关应当组织进行试点并逐步推广。

4.推进审计职业化建设应当实行分类管理和提升审计业务人员待遇。37.15%的被调查者认为推进审计职业化建设应当实行业务人员与管理人员分类管理,有28.85%的被调查者认为应当建立职级并行制度,有25.69%的被调查者认为审计业务人员专业技术职称应当与工资挂钩,有36.76%的被调查者认为应当尽快提升审计业务人员政治经济待遇。

5.旗县级审计机关专业审计人员在全局人员中占有比例应当达到规定比重。18.58%的被调查者认为审计业务人员占全部人员的比重至少应达到70%以上,有36.76%的被调查者认为应达到80%以上,有23.32%的被调查者认为90%以上较为适宜,有22.92%的被调查者认为审计业务人员站全部人员比重应当达到90%以上。

6.基层审计人员期盼推行审计职业化中对现有业务人员应当实行适当的过渡政策。有12.25%的被调查者认为审计人员取得专业技术职称应当兑现工资待遇,有9.09%的被调查者认为应当积极推行职级并行制度,有22.92%的被调查者认为审计机关应当每年举行两次职称考试,有58.89%的被调查者认为审计机关应当参照法官管理办法对审计专业人员进行管理。

7.推行审计职业化重点应当把好人员进口关并实行定期晋升。51.78%的被调查者认为应当严格把好审计业务人员进口关,有41.50%的被调查者认为应当对审计业务人员规定一定服务年限,有18.58%的被调查者认为招录审计业务人员在公务员考试中应当加试与考录职位相应业务知识,有28.46%的被调查者认为应当确保审计业务人员应得待遇和福利并按一定年限晋升上一级别。

8.审计机关应当抓好审计业务人员培训。42.29%的被调查者认为审计机关应当建立中长期培训规划和年度培训计划,有8.3%的被调查者认为审计机关应当每年度对审计业务人员进行一定时间的理论知识更新培训,有32.81%的被调查者认为审计机关组织业务培训应当按照年初审计项目计划有针对性进行,有56.52%的被调查者认为审计专业培训应当以审计案例和审计方法为主。

三、关于加强审计队伍建设和推进审计职业化建设的思考

中共中央办公厅、国务院办公厅下发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》规定,审计机关要推进审计职业化建设,根据审计职业特点,建立分类科学、权责一致的审计人员管理制度和职业保障机制,确保审计队伍的专业化水平。国家审计署党组在《关于进一步加强审计机关人才工作的指导意见》中提出,要实行审计职业准入制度,促进审计队伍职业化建设。在全面建成小康社会、统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局的进程中,地方各级党委、政府寄希望于审计提供全方位、深层次的服务,以促进发展、改善民生、科学决策、规范管理。但从目前审计队伍现状看,在服务国家治理中,现有审计队伍职业化建设与党委政府对审计工作的期望和要求还存在很大差距。审计队伍职业化建设搞不好,审计人员不具备扎实的专业知识,不是查核问题的能手和分析研究问题的高手,就无法提出具有建设性的审计建议,审计“免疫系统”功能就不会得到有效发挥,服务国家治理的目标也就难以实现。

(一)各级党委政府和上级审计机关要从完善国家治理的战略高度和促进经济社会发展大局出发,进一步加强审计队伍建设。要全面贯彻党的十八届三中、四中、五中、六中全会和《国务院加强审计工作的意见》,在实施省以下审计机关人财物统管时,应当在综合考虑地区行政区划、经济社会发展水平、人口总量、审计监督对象等因素的基础上,对各级审计机关特别是基层审计机关的人员编制、审计业务人员数量、领导班子合理配备、内部机构设置、审计职业化建设等各方面综合考量搞好顶层设计,特别是针对少数民资地区和偏远地区的客观实际制定出统一规范的审计机构、人员编制等方案。对人员编制和审计业务人员数量不足、内审机构不健全等现实问题尽快逐一解决。为全面提升审计监督成效奠定坚实基础。

(二)基层审计机关要积极探索和推进审计职业化建设。一是,各级审计机关要逐步建立一套设置科学、管理规范与职业审计人员相适应的内部管理体制,营造有利于审计人员开展行政执法的内部环境;二是,进一步健全和规范科学化、系统化的审计业务实施流程,提高审计业务规范化、标准化、制度化水平;三是,建立一套职业审计人员准入、培训、奖惩、公开、竞争等相衔接的能力保障体系,确保其具有审计工作所要求的道德准则、行为规范和专业技能。

(三)各级审计机关要尽快建立审计人才建设规划,提升高精尖审计人才在审计职业化队伍建设中的比重。在审计进入新常态和经济发展信息化、全球化、多极化的新形势下,我国社会经济发展日益复杂多变和被审单位信息化水平不断提高、财务核算形式多样化和经济违法违规手段日趋隐蔽的情况下,如果审计人员执业能力低于被审对象的经济运行管理水平,或者仅限于传统审计方式,那么就难以准确地查核问题,不易于从源头上对审计发现的问题进行综合分析,也不会有针对性地提出审计建议。因此各级审计机关特别是基层审计机关亟需加快基层审计队伍职业化建设。制定审计人才规划,建立高精尖审计人才库,进一步提升审计人员的能力和水平,进而保证和提高审计工作质量和水平。

(四)坚持创新引领,不断践行新理念,创新审计方法,用创新引领审计职业化建设。随着党中央和各级党委对审计工作的愈加重视,社会各界对审计关注度和期望不断提升,审计机关和审计人员必须坚持创新引领,践行新理念,大力推进审计方式创新。积极探索并推广绩效审计、生态审计、联网审计等审计方式方法,用创新引领审计职业化建设。

 (五)多举措培养专业审计人才。基层审计机关要根据审计干部队伍职业化建设的需要,加快专业人才培养。要大力开展更新知识、提高工作能力的在职培训和专门业务培训,着力培养一批查核问题的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手、精通管理的行家里手;加大专业培训力度,通过采用请进来、送出去、以审代训、与高等院校合作和案例教学等方式对审计人员开展专题培训和审计业务经验交流,增强培训的实效性。同时应当建立健全教育培训的考核与激励机制。

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